Diagnóstico de
Materialidad EFOS
Evalúa el riesgo de materialidad en tus operaciones con proveedores conforme al Art. 69-B del CFF. Identifica indicadores de alerta, verifica la existencia real de operaciones y protege la deducibilidad y acreditamiento de tus operaciones.
⚖️ Fundamento legal: Herramienta basada en el Art. 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF), el art. 69-B, párrafos quinto y sexto, del CFF (los comprobantes del contribuyente listado no producen efecto fiscal alguno), los arts. 27 fr. I y III de la LISR y 5 fr. I y II de la LIVA (requisitos de deducción y acreditamiento) y las reglas de la RMF vigente que regulan el procedimiento para desvirtuar la presunción y para acreditar la materialidad. Las listas de contribuyentes se publican en el DOF y en sat.gob.mx. Esta herramienta es orientativa y no sustituye la verificación oficial ni asesoría fiscal profesional.
Datos del proveedor a verificar
Ingresa el RFC para verificar estructura
Nivel de riesgo de materialidad
—
Sin evaluar
Completa el diagnóstico
Materialidad del riesgo
0
Sin alerta
0
Precaución
0
Alto riesgo
0
Crítico
Consecuencias si es EFOS
Completa el diagnóstico
Análisis de materialidad
1 Indicadores de alerta del proveedor
Selecciona el estado de cada indicador según tu conocimiento del proveedor
2 Checklist de debida diligencia fiscal
Marca los documentos y verificaciones que has realizado
Fundamento legal aplicado
Art. 69-B CFF
Publicación de contribuyentes EFOS y EDOS. Procedimiento de publicación en DOF.
Arts. 27 fr. I y III LISR
La deducción exige que el gasto sea estrictamente indispensable y esté amparado con un CFDI que reúna los requisitos de ley.
Arts. 5 fr. I y II LIVA
El acreditamiento exige IVA trasladado expresamente y por separado, por erogaciones estrictamente indispensables y efectivamente pagadas.
Art. 69-B, párrafo sexto, CFF
El receptor de los comprobantes (EDOS) tiene 30 días desde la publicación definitiva para acreditar la efectiva adquisición del bien o recepción del servicio, o bien corregir su situación fiscal.
RMF vigente
Reglas para demostrar materialidad y desvirtuar presunción de operaciones inexistentes.
Arts. 108 y 113-Bis CFF
Delitos fiscales: defraudación fiscal, emisión de CFDI con operaciones simuladas.
¿Detectaste indicadores de alerta?
Nuestros fiscalistas pueden realizar una debida diligencia fiscal profunda, representarte ante el SAT y proteger la deducibilidad de tus operaciones.
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